Cuidado com o planejamento tributário “falésias”

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Um penhasco de imposto ocorre quando um dólar adicional de renda além de um determinado limite causa um aumento repentino na sua conta de imposto (ou, em alguns casos, custos de seguro de saúde).

A maioria das provisões fiscais não incluem falésias fiscais. Em vez disso, o efeito da renda adicional é “introduzido em fases” ao longo do tempo. Por exemplo, com o American Opportunity Credit (para despesas de ensino superior), você pode reivindicar o crédito total se sua renda cair abaixo de um determinado limite (US $ 80.000 se for solteiro, US $ 160.000 se for casado em conjunto). Então, quando sua renda ultrapassar esse limite, a quantidade de crédito que você pode reivindicar é gradualmente reduzido (“eliminado gradualmente”) até chegar a zero.

Mas com disposições que incluem falésias fiscais, a mudança acontece de uma só vez. Você recebe a dedução total / crédito ou nenhuma dedução / crédito. Não há espaço no meio. Nessas situações, um dólar de renda que o coloca além do limite pode custar centenas ou até milhares de dólares.

Por exemplo, todas as seguintes disposições incluem falésias:

  • Crédito de contribuição para poupança de aposentadoria
  • Dedução de propinas e taxas
  • Reduções no compartilhamento de custos da Lei de Assistência Acessível
  • Crédito tributário premium (o PTC diminui gradualmente à medida que a renda aumenta, mas, de repente, cai para zero quando a renda familiar excede 400% do nível federal de pobreza.)
  • Montante de ajuste mensal relacionado ao rendimento do Medicare (IRMAA)
  • Crédito de imposto de renda ganho (o EITC normalmente é eliminado com base na renda bruta ajustada, mas um contribuinte elegível se torna completamente inelegível, de uma só vez, assim que sua renda de investimento excede um determinado limite – 3.650 dólares para 2020).
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Existem muitos no nível estadual também.

Evitar falésias fiscais

Quando possível, o objetivo é evitar uma situação em que você acaba mal do lado errado de um determinado limiar do penhasco.

A área em que as pessoas têm maior probabilidade de ter flexibilidade (ou seja, capacidade de ajustar a renda sob demanda, a fim de evitar um precipício) é em relação às contas de aposentadoria (ou seja, ajustando o saldo de Roth / contribuições diferidas, se ainda trabalho ou distribuições, se não estiver mais funcionando).

Um ponto complicado, no entanto, é que a receita mensurada varia de uma provisão para outra.

  • O crédito de contribuição para poupança de aposentadoria diz respeito à sua receita bruta ajustada;
  • A dedução de propinas e taxas está relacionada à modificado salário bruto ajustado;
  • O crédito tributário premium da ACA e as reduções na divisão de custos estão relacionados à renda familiar;
  • O IRMAA se preocupa com a receita bruta ajustada modificada (mas as “modificações” na receita bruta ajustada são diferentes das para dedução de propinas e taxas); e
  • O penhasco do EITC está preocupado com as receitas de investimento.

O uso de software de preparação de impostos pode ser uma maneira útil de testar essas falésias. Por exemplo, pode ser útil preparar um retorno hipotético antecipadamente (por exemplo, usando a versão 2019 do software para preparar um retorno hipotético agora, para 2020). Veja qual seria sua fatura fiscal projetada e veja como ela mudaria se, por exemplo, você fizesse $ 1.000, $ 2.000, $ 3.000 adicionais etc. de contribuições diferidas. Em algum momento, você poderá descobrir que há uma queda acentuada na conta de imposto projetada.

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Para ser claro, porém, esse método não é perfeito, por algumas razões. Em primeiro lugar, ele não captura falésias que afetam algo além de seus impostos (por exemplo, reduções de compartilhamento de custos do IRMAA ou da Affordable Care Act). Além disso, é impreciso, dado que você usaria o software 2019 para um retorno de 2020, e os limites relevantes podem mudar de um ano para o outro. E em situações em que a legislação tributária principal foi aprovada, o exercício pode ser inteiramente fora da marca.

Ainda assim, muitas vezes é útil como uma maneira fácil de fazer uma verificação rápida.

Porém, de maneira mais ampla, é útil desenvolver uma consciência de quais disposições envolvem penhascos e, em seguida, ter em mente as que têm mais probabilidade de afetá-lo, para que você possa procurar o (s) limite (s) relevante (s) quando necessário. (Por exemplo, se você compra um seguro de saúde na bolsa, geralmente deseja ter em mente os subsídios da Affordable Care Act ao tomar decisões relacionadas a impostos.)

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